• 企業所得稅優惠政策常見問題解答

    業既符合高新技術企業的條件,又符合軟件企業的優惠政策,是否可以疊加享受? 答:《國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號)第一條第二項規定:“居民企業被認定為高新技術企業,同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件 閱讀更多

    2021-08-27 11:24

  • 企業所得稅匯算清繳138個細節問題

    一、收入部分 1、企業已作為不征稅的收入,是否符合稅法規定的不征稅收入條件,有無將非不征稅收入混入不征稅收入。 2、企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得符合不征稅收入條件的財政性資金,在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金 閱讀更多

    2021-08-25 09:25

  • 債券發行企業利息支出如何企業所得稅稅前扣除———實際利率VS票面利率

    近日,國家稅務總局下發了《國家稅務總局關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第17號),其中有一個重要的內容就是明確了可轉債的投資方和發行方的企業所得稅處理問題??赊D債作為一種特殊的金融工具,兼具債性和股性,具有轉股的期權。因此,對于可轉債的企業所得稅處理問題一直是一 閱讀更多

    2021-08-20 13:48

  • 企業取得政府財政資金需根據性質判斷收入確認原則

    近日,國家稅務總局發布《關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第17號,以下簡稱“17號公告”),其第六條明確了不同性質的財政資金收入,適用不同的確認原則。整體來說,企業取得與經營直接相關的財政資金收入,應按權責發生制確認;取得與經營不直接相關的收入,應按收付實現制確 閱讀更多

    2021-08-20 11:57

  • 可轉債企業所得稅征管口徑在債的層面做到了防止混合錯配

    我們在《可轉債企業所得稅扣除問題本質上和股權激勵是一模一樣的》探究了可轉債背后嵌入期權屬性的稅務影響后,最后回過頭來看一下國家稅務總局公告2021年第17號針對可轉債企業所得稅處理的征管口徑。從17號公告規定來看,我們目前對于可轉債的企業所得稅處理是僅僅聚焦了其債性部分的利息。 可轉債的投資無非兩種 閱讀更多

    2021-08-20 11:48

  • 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告

    根據《國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知》(國發〔2020〕8號)有關要求,為促進集成電路產業和軟件產業高質量發展,現就有關企業所得稅政策問題公告如下: 一、國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第十年免征 閱讀更多

    2021-08-11 09:27

  • 境外投資者取得境內股息、分紅的稅收處理

    境外投資者一般分為境外個人、QFII(合格的境外機構投資者)、非居民企業,根據現行增值稅規定,對于投資者對資產入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,取得的股息不繳納增值稅(固定分紅除外)。這里主要討論各類境外投資人取得境內分配股息分紅的所得稅問題: 一、個人投資者 對于境外個人投資境 閱讀更多

    2021-08-10 09:46

  • 隨著稅務管理越來越規范,各地稅務機關對違反規定擴大核定征收企業所得稅范圍、按照行業或者企業規模大小“一刀切”地開展核定征收情況進行了清理整頓,要求企業完善會計核算轉為查賬征收。 一、核定征收企業所得稅的范圍 (一)可以核定的情形 根據《企業所得稅核定征收辦法(試行)》(國稅發[2008]30號)的第 閱讀更多

    2021-08-09 11:49

  • 企業所得稅核定征收轉回查賬征收的稅務處理

    稅務機關應加強和規范企業所得稅管理,積極督促核定征收企業所得稅的納稅人建賬建制,改善經營管理,引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人,要及時調整征收方式,實行查賬征收。 納稅人企業所得稅核定征收轉為查賬征收,不僅僅是征收方式的轉變,還需要對其納稅年度的界定、資產的稅務處理、允許彌補 閱讀更多

    2021-08-09 11:48

  • 破產重整涉稅實務分析

    隨著我國破產重整制度的日益完善和相關實踐的不斷豐富,破產重整案件中的涉稅問題凸顯,一些破產重整方案已經由債權人會議表決通過,卻因為事先沒有考慮到的涉稅問題對方案實施結果產生實質性影響,導致方案最終實施結果遠不盡人意甚至無法推行。 稅務問題業已成為破產管理人、破產企業、債權人和相關方必須面對和解決的難 閱讀更多

    2021-07-22 11:32

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