個人獨資企業12問,幫你走出個人獨資企業的誤區!

2021-04-02 10:56

個人獨資企業,是一種介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態。個獨具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策,被越來越多的企業主青睞和注冊用來稅務籌劃。
由于個獨比較特殊的企業性質,知名度不如有限責任公司和個體工商戶,網絡上的介紹文章財務專業性又都比較強,非財務背景的朋友經常分不清,也形成了一些認識“誤區”。
整理了12個大家經常關心的問題。
一、問:個人獨資企業與一人有限責任公司的主要區別是什么?
個人獨資企業與一人有限公司最主要的差異,是個人承擔的是有限責任還是無限責任,是否有獨立法人資格。個人獨資企業,自然人承擔無限連帶責任,所以個人獨資企業本身無獨立法人資格?!按蟀自挕本褪?,企業與個人的責權利高度統一。個人有限責任公司,公司本身具備獨立法人資格,自然人只是法人代表,按出資額承擔有限責任。個人獨資企業是“我的地盤我做主”,個人有限公司則是“公私分明”。
說到這里,很多朋友一聽說無限責任就避之不及,說到有限責任就感覺萬事大吉。事實上,無限責任不見得責任大,有限責任不見得責任小。責任主要是針對企業舉債經營的風險,有限責任公司的法人主體是公司。如果從事違法行為,不管是哪種企業類型,企業負責人或者法人代表都需要承擔相應的法律責任。對于合法經營的企業,所有經營的品目則都是在企業營業執照中明確規定。一般個人獨資企業的經營品目都是現代服務業,也是用個人自有資金經營,債務風險可控,注銷也比有限責任公司簡單很多。
二、問:個人獨資企業與個體工商戶最主要的區別是什么?
個人獨資企業和個體工商戶主要差異體現在是否實體經營。個體工商戶是我國特有的一種生產經營形式,不是一個經營實體,在經濟組織定位上還是自然人在參與商業活動。個人獨資企業則是有明確的經營實體,對外是以企業名義從事民事活動,企業型態與有限公司接近。所以個人獨資企業與有限公司的可經營范圍雷同,比個體工商戶要寬泛的多。
個體工商戶作為一種經濟組織的法律地位在學術界一直存在爭議,而個人獨資企業有明確的法律法規支持。因此,大中型公司一般可以接受與個人獨資企業展開業務合作,與個體工商戶發生業務往來則比較謹慎。
三、問:個人獨資企業有什么稅收優惠政策?
企業經營最主要涉及的稅種有4個,分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系,跟企業類型關系不大,個人獨資企業最大的政策優勢是體現在所得稅稅種。
首先,個人獨資企業免征企業所得稅。
《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定,從2000年1月1日起,個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%——35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了,在此不贅述,主要介紹核定征收。
核定征收有兩種征收方式,一種是核定應稅所得率,依據不同行業在3%——30%之間,實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率,核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。一種是固定稅率,依據行業確定的稅負率在1.5%——2.5%之間??傮w核算下來,一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業,綜合稅負率在4.8%——6.6%之間,遠低于有限責任公司。企業可以根據自己的經營情況,與當地主管稅務機關溝通,確定一種最適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式,只要是主管稅務部門核準的,都合法合規。
四、問:個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎?
個人獨資企業本身是經營實體,在年營業額超過500萬的時候,是可以申請成為一般納稅人的,也可以開具增值稅專用發票,但是綜合稅率相應提高了。一般來講,個人獨資企業保持小規模的身份,可以更好地享受稅收優惠政策。
五、問:個人獨資企業能開專票嗎?
可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票,只是需要到稅務大廳代開,不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后,也可以開具6%、11%、17%等其他稅率的增值稅專用發票。
六、問:個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎?
正常經營的個人獨資企業,只要是合規經營,并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,在注銷流程上簡便快捷,清稅特別簡單,周期短、費用低。
七、問:個人獨資企業成本票不夠怎么辦?
按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,按月繳稅即可,不需要再找成本發票,規避了找票的財務風險。
八、問:個人獨資企業如何將營業收入提現?
個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便地公轉私,只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上,個人獨資企業比一人有限責任公司要方便很多,稅負成本也低很多。
九、問:個人獨資企業如何做賬?
按照《個人獨資企業法》的規定,個人獨資企業必須建立財務制度,也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多,尤其是個稅核定征收的企業,只需要基本的財務賬目即可,財務管理成本也低很多。
十、問:個人獨資企業如何做到財稅合規?
財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”,即每一筆業務都需要做到業務、合同、發票和資金流一致,業務真實合理即可。由于個人獨資企業業務內容和會計規范要求都比較簡單,而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”,個人獨資企業的法律規定更清晰,因此更容易做到財稅合規。
十一、問:個人獨資企業的政策會長期存在嗎?
前文所述,個人獨資企業作為一種企業型態,在很多國家都存在,而且歷史悠久,有非常積極的社會經濟價值。在我國,個人獨資企業符合“大眾創業、萬眾創新”的發展國策,可以更好地激活經濟,豐富國民經濟形態,促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業注冊、注銷手續,擴大稅收優惠的政策,都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業數量過萬家,個人獨資企業不僅會長期存在,而且會發展得越來越好。
十二、問:個人獨資企業怎么注冊?
目前我國許多地方都出臺了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區,可以合理合法節稅。比如將企業注冊到我們園區,園區對注冊企業的增值稅、企業所得稅給予地方留存部分30%-50%的優惠;對于滿足條件的有限公司,可申請所得稅核定征收;針對企業存在的各種高稅負壓力問題,可利用個人獨資企業進行合理納稅籌劃,將25%企業所得稅等高稅負降低到5%左右。

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