爆火的個人獨資企業,就該這樣做稅務籌劃!

2021-03-26 10:07

相信現在大家都離不開抖音短視頻、西瓜視頻、火山小視頻、快手等,這些社交軟件的火爆催生出了網紅、主播行業爆火。大家耳熟能詳的李佳琪、李子柒、薇婭等這些自媒體創作者們開啟了一個新時代的同時也將個人獨資企業再次引起社會各界的關注!
提到獨資企業你們最先想到的是什么?
是一人有限公司?還是個體戶?其實它都不是!
個人獨資企業,是介于二者之間的。是指由一個自然人投資,財產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。
1、個人獨資企業≠一人有限公司
注:只有在特殊情況下,一人有限公司才會涉及到連帶責任,比如:股東個人財產與公司財產混同使用,出現這種情況,債權人有權追溯股東以個人及家庭財產賠償。
2、個人獨資企業≠個體戶
注:相同的地方是他們都是承擔連帶責任。
3、個人獨資企業優勢
舉例:
A公司為某經濟園區的服務行業,核定企業開票額的10%作為企業利潤,再按照5%-35%交納企業的個人經營所得稅,算上增值稅的3%,
4、那么什么業務適合選擇個人獨資企業?
首先我們應該理解到:凡是個體戶可以做到的個人獨資企業也基本上可以做到,所以我們在以前講過的哪些業務適合個體戶,他同樣也適合于個人獨資企業。個人獨資企業還有哪些特殊業務它開展是比較合適的?我們通過不同的案例來分析。
案例
有一個張老板(虛擬的,千萬別對號入座)要開展的業務有它的特點,特點一是上游都是規范的企業,他們都可以提供增值稅專用發票。但是這個業務毛利水平不高,業務僅僅是一進一出的貿易。如果選擇登記為個體戶做小規模納稅人稅負成本反而比較高。張老板公司的毛利在20%左右,成為一般納稅人的增值稅稅負率才20%×13%=2.6,比小規模納稅人3%還低。所以說這種情況下,從增值稅的角度來考慮,他應該選擇做一般納稅人。
但是如果選擇做一般納稅人,他又有另外一個問題,因為這個業務是一進一出的業務,日常的費用比較低,規模大概在一年3000萬左右,自己算下來,如果開設一家有限公司,最后的利潤比較高,利潤先交25%的企業所得稅,再交股東分紅的20%的個人所得稅,稅務成本就會特別高。所以說這個業務既不適合做小規模的個體戶,也不適合做一般納稅人的有限公司,用什么方式比較合適?
這個時候我們就可以利用到個人獨資企業。張老板注冊一家個人獨資企業,直接登記為一般納稅人,根據剛剛講過的它的毛利測算,增值稅稅務成本是2.6%以下,而它的個人所得稅實行核定征稅,對于大多數地方個人獨資企業從事貿易業務,個人所得稅核定1%左右。所以說總體上它的稅務成本就是2.6%的增值稅加上1%的個人所得稅,由于它是一般納稅人可以開具13%的增值稅專用發票,實際上增值稅的部分是可以轉嫁給下家的,所以說2.6的增值稅的稅負實際上可以不考慮,所以整個業務它實際需要負擔的稅務成本就是個人所得稅的1%。
總結:像這種毛利比較低(毛利在20%以內),實際利潤較高,然后規模中等(銷售額每年3000萬左右)的業務,比較適合用個人獨資企業來經營。
5、個人獨資企業申報經營所得后,將剩余的利潤打到投資者的賬戶,還需要交個人所得稅嗎?
解析:也就是說個人獨資企業的投資者在申報繳納經營所得后,剩余利潤分到投資者賬戶的資金是不需要重復繳納個人所得稅的。

本篇文章介紹個人獨資企業的有關問題,希望能幫助到有需要的人。更多財稅疑問請移步咨詢窗口留言,也可撥打電話:400-166-365,免費獲取稅收優惠政策資料。

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